Updated in March 2023
 |
| Taxes on transfer of property in 2023 |
An immovable property can be transferred through number of modes like you can sell it, you can gift it, you can surrender your share in property in favor of anyone. In case of death of a property owner, his property is transferred by way of inheritance through operation of law, but still the concerned parties have to approach to the relevant forums in this regard. Besides, there are many other ways as well, by which you can transfer a property.
In general, it’s a common practice that:-
i. Some properties are transferred by way of Registered Deed like Sale Deed, Gift Deed and Surrender Deed etc, which deeds are registered in the office of Sub Registrar.
ii. Some properties are transferred/ by way of Oral Sale Mutation or Oral Gift Mutation etc, which is entered by Patwari and sanctioned by Tehsildar. If mouza is computerized, then mutation is sanctioned by Assistant Director Land Record.
iii. For some properties which are located in Housing Societies, these properties are transferred by way of Allotment Letter / Possession Letter.
This article will explain about the detail of taxes/ fees which are associated with transfer of property by way of Registered Deed in
The ratio of taxes may be different depending on the type of Deed whether it’s a Sale Deed or Gift Deed or Surrender Deed.
Click here for calculators for expenses on Registry or Gift Deed or Power of Attorney
Following is the detail of taxes which may have to be paid by the concerned parties at the time of transfer of property by way of Sale Deed, Gift Deed, and Surrender Deed etc.
Stamp Duty:
For payment of applicable Stamp Duty, you have to generate a Challan form No. 32-A by visiting following website:-
https://es.punjab.gov.pk/eStampCitizenPortal/ChallanFormView/HomePage
Registration Fee
The registration fee is automatically added at the time of generating Challan Form No. 32-A for stamp duty and same is paid along with Stamp Duty.
Map Penalty
If Map of the property required to be transferred is not approved, in such case additional Charges/ Penalty of Map may also have to be paid at the time of transfer of a property. These additional charges/ penalty of map is automatically included at the time of generating Challan form No. 32-A for Stamp Duty online. For that you have to “Check Mark” and tell the system that map is not approved. Hence, Penalty of map is to be paid along with Stamp Duty.
Transfer of Immovable Property Tax / TIP Tax
Depending on situation that in whose jurisdiction your property falls, you have to pay the TIP Tax to the relevant department.
If your property is situated within the jurisdiction of Cantonment Board, you have to pay TIP Tax to Cantonment Board.
If your property is situated within the jurisdiction of Metropolitan, you have to pay TIP Tax to Metropolitan Corporation.
If your property is situated within the jurisdiction of Tehsil Council, you have to pay TIP Tax to Tehsil Council.
Before payment of TIP Tax, you should have to print your Deed (Sale Deed/Gift Deed/Surrender Deed) on Stamp Paper and bring it to concerned department for payment of Tax.
Advance tax on Property (236K FBR Tax)
236-K is actually a section of Income Tax Ordinance 2001, which binds purchaser of a Property to pay Advance Tax. This tax is collected by FBR (Federal Board of Revenue). Section 236-K of Income Tax Ordinance 2001 is reproduced as under:-
Section 236-K of Income Tax Ordinance
1) Any person responsible for registering [recording] or attesting transfer of any immovable property shall at the time of registering [,recording] or attesting the transfer shall collect from the purchaser or transferee advance tax at the rate specified in Division XVIII of Part IV of the First Schedule.
[Explanation,—For removal of doubt, it is clarified that the person responsible for registering, recording or attesting transfer includes person responsible for registering, recording or attesting transfer for local authority, housing authority, housing society, co-operative society , public and private real estate projects registered/governed under any law, joint ventures, private commercial concerns] and registrar of properties.]
(2) The advance tax collected under sub-section (1) shall be adjustable [: Provided that if the buyer or transferee is a non-resident individual holding a Pakistan Origin Card (POC) or National ID Card for Overseas Pakistanis (NICOP) or Computerized National ID Card (CNIC) who has acquired the said immovable property through a Foreign Currency Value Account (FCVA) or NRP Rupee Value Account (NRVA) maintained with authorized banks in Pakistan under the foreign exchange regulations issued by the State Bank of Pakistan, the tax collected under this section from such persons shall be final discharge of tax liability for such buyer or transferee.]
(3) Any person responsible for collecting payments in installments for purchase or allotment of any immovable property where the transfer is to be effected after making payment of all installments, shall at the time of collecting installments collect from the allotee or transferee advance tax at the rate specified in Division XVIII of Part IV of the First Schedule]
Provided that where tax has been collected along with installments, no further tax under this section shall be collected at the time of transfer of property in the name of buyer from whom tax has been collected in installments which is equal to the amount payable in this section.]
Advance tax on Property (236C FBR Tax)
Just like Advance tax under section 236-K, this section i.e 236-C is also section of Income Tax Ordinance 2001, but this section binds Seller of a property to pay advance tax. This tax is collected by FBR (Federal Board of Revenue). Section 236C of Income Tax Ordinance is as under:-
Section 236C of Income Tax Ordinance
236-C. Advance Tax on sale or transfer of immovable Property.—(1) Any person responsible for registering [,recording] or attesting transfer of any immovable property shall at the time of registering [recording] or attesting the transfer shall collect from the seller or transferor advance tax at the rate specified in Division X of Part IV of the First Schedule
[:] [Explanation,—For removal of doubt, it is clarified that the person responsible for registering, recording or attesting transfer includes person responsible for registering, recording or attesting transfer for local authority, housing authority, housing society, co-operative society [, public and private real estate projects registered/governed under any law, joint ventures, private commercial concerns] and registrar of properties.]
[Provided that this sub-section shall not apply to a seller, being the dependant of a Shaheed belonging to Pakistan Armed Forces or a person who dies while in the service of the Pakistan Armed Forces or the service of Federal or Provincial Government, in respect of first sale of immovable property acquired from or allotted by the Federal Government or Provincial Government or any authority ….. ……….
Note: For payment of FBR Advance Taxes either under section 236-K or 236-C, you have to generate a Challan form on official website of FBR and pay to the Bank.
اُردو میں معلومات :
ایک غیر منقولہ جائیداد کو متعدد طریقوں سے منتقل کیا جا سکتا ہے جیسے آپ اسے فروخت کر سکتے ہیں، آپ اسے تحفہ دے سکتے ہیں، آپ جائیداد میں اپنا حصہ کسی کے حق میں سپرد کر سکتے ہیں۔ جائیداد کے مالک کی موت کی صورت میں اس کی جائیداد قانون کے عمل کے ذریعے وراثت کے ذریعے منتقل کی جاتی ہے لیکن پھر بھی متعلقہ فریقین کو اس سلسلے میں متعلقہ فورمز سے رجوع کرنا پڑتا ہے۔ اس کے علاوہ، بہت سے دوسرے طریقے بھی ہیں، جن کے ذریعے آپ جائیداد کو منتقل کر سکتے ہیں۔
یہ ایک عام رواج ہے کہ:-
i. کچھ جائیدادیں رجسٹرڈ ڈیڈ کے ذریعے منتقل کی جاتی ہیں جیسے سیل ڈیڈ، گفٹ ڈیڈ اور سرنڈر ڈیڈ وغیرہ، جو سب رجسٹرار کے دفتر میں رجسٹرڈ ہیں۔
ii کچھ جائیدادیں اورل سیل میوٹیشن یا اورل گفٹ میوٹیشن وغیرہ کے ذریعے منتقل کی جاتی ہیں، جو پٹواری کے ذریعے درج کی جاتی ہیں اور تحصیلدار کی طرف سے منظوری دی جاتی ہے۔ اگر موضع کمپیوٹرائزڈ ہے تو اسسٹنٹ ڈائریکٹر لینڈ ریکارڈ کے ذریعے میوٹیشن کی منظوری دی جاتی ہے۔
iii کچھ جائیدادوں کے لیے جو ہاؤسنگ سوسائٹیز میں واقع ہیں، یہ جائیدادیں الاٹمنٹ لیٹر/پزیشن لیٹر کے ذریعے منتقل کی جاتی ہیں۔
یہ مضمون پنجاب میں رجسٹرڈ دستاویز کے ذریعے جائیداد کی منتقلی سے منسلک ٹیکسز/فیس کی تفصیل بتائے گا۔
دستاویز کی قسم کے لحاظ سے ٹیکسوں کا تناسب مختلف ہو سکتا ہے چاہے یہ بیع نامہ ہو یا ہبہ نامہ یا دستاویز دستبرداری
رجسٹری یا ہبہ نامہ یا مختار نامہ کے اخراجات کے کیلکولیٹر کے لیے یہاں کلک کریں۔
مندرجہ ذیل ٹیکسوں کی تفصیل ہے جو متعلقہ فریقین کو جائیداد کی منتقلی بذریعہ بیع نامہ ، ہبہ نامہ اور دستاویز دستبرداری وغیرہ کے ذریعے ادا کرنا پڑ سکتے ہیں۔
اسٹامپ ڈیوٹی:
قابل اطلاق سٹیمپ ڈیوٹی کی ادائیگی کے لیے، آپ کو درج ذیل ویب سائٹ پر جا کر چالان فارم نمبر 32-A تیار کرنا ہوگا:-
https://es.punjab.gov.pk/eStampCitizenPortal/ChallanFormView/HomePage
رجسٹریشن فیس
اسٹامپ ڈیوٹی کے لیے چالان فارم نمبر 32-A بنانے کے وقت رجسٹریشن فیس خود بخود شامل ہوجاتی ہے اور اس کی ادائیگی اسٹامپ ڈیوٹی کے ساتھ کی جاتی ہے۔
نقشہ جرمانہ
اگر منتقلی کے لیے درکار جائیداد کا نقشہ منظور نہیں ہوتا ہے، تو ایسی صورت میں جائیداد کی منتقلی کے وقت اضافی چارجز/پینلٹی آف میپ بھی ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔ نقشہ کے یہ اضافی چارجز/جرمانہ آن لائن سٹیمپ ڈیوٹی کے لیے چالان فارم نمبر 32-A بنانے کے وقت خود بخود شامل ہو جاتا ہے۔ اس کے لیے آپ کو "چیک مارک" کرنا ہوگا اور سسٹم کو بتانا ہوگا کہ نقشہ منظور نہیں ہے۔ اس لیے نقشہ کا جرمانہ اسٹامپ ڈیوٹی کے ساتھ ہی ادا کرنا ہوگا۔
ٹی آئی پی ٹیکس :
اس صورتحال پر منحصر ہے کہ آپ کی جائیداد کس ادارہ یا محکمہ کے دائرہ اختیار میں آتی ہے، آپ کو اسی متعلقہ محکمہ کو TIP ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔
اگر آپ کی جائیداد کنٹونمنٹ بورڈ کے دائرہ اختیار میں واقع ہے، تو آپ کو کنٹونمنٹ بورڈ کو TIP ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔
اگر آپ کی جائیداد میٹروپولیٹن کے دائرہ اختیار میں واقع ہے، تو آپ کو میٹروپولیٹن کارپوریشن کو TIP ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔
اگر آپ کی جائیداد تحصیل کونسل کے دائرہ اختیار میں واقع ہے، تو آپ کو تحصیل کونسل کو TIP ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔
TIP ٹیکس کی ادائیگی سے پہلے، آپ کو اپنی دستاویز (بیع نامہ ، ہبہ نامہ ، دستاویز دستبرداری) اسٹامپ پیپر پر پرنٹ کرنا ہوگا، متعلقہ محکمے میں ساتھ لے کر جانا ہوگا۔